Povinná osoba podľa zákona č. 297/2008 Z. z. musí mať písomnú AML dokumentáciu, teda program vlastnej činnosti, a od 1. júna 2026 aj registráciu v informačnom systéme goAML. Povinné osoby, ktoré mali toto postavenie už k 1. júnu 2026, sa musia zaregistrovať najneskôr 30. novembra 2026. Povinnou osobou pritom môže byť aj spoločnosť, ktorá príslušnú činnosť nevykonáva, ak ju má zapísanú v predmete podnikania. Vysvetľujeme, koho sa povinnosti týkajú, čo AML dokumentácia obsahuje a čo má povinná osoba urobiť.
Čo je AML dokumentácia
AML je skratka z anglického „Anti-Money Laundering“, teda opatrenia proti praniu špinavých peňazí. AML dokumentáciou potom rozumieme písomný program vlastnej činnosti povinnej osoby a hodnotenie rizík v sektore, v ktorom podniká. AML zákon pritom podľa § 20 vyžaduje túto dokumentáciu od každej povinnej osoby.
Program vlastnej činnosti slúži ako manuál. Inak povedané, zamestnanec povinnej osoby v ňom nájde odpoveď na to, ako postupovať, keď klient žiada neobvyklý obchod, kto o ňom rozhoduje a komu ho firma ohlási.
Kto je povinná osoba po novele z júna 2026
Okruh povinných osôb určuje § 5 AML zákona a je široký. Patria do neho najmä:
- banky a finančné inštitúcie, napríklad obchodníci s cennými papiermi, správcovské spoločnosti, finanční agenti a poradcovia, zmenárne a dôchodkové správcovské spoločnosti;
- prevádzkovatelia hazardných hier a poštové podniky;
- súdni exekútori a správcovia v konkurznom, reštrukturalizačnom a oddlžovacom konaní;
- audítori, účtovníci a daňoví poradcovia;
- osoby, ktoré sprostredkúvajú predaj, kúpu alebo prenájom nehnuteľností;
- advokáti a notári pri právnych službách, ktoré smerujú k pohybu finančných prostriedkov.
Zoznam nie je úplný. Povinnými osobami sú napríklad aj organizační a ekonomickí poradcovia. Podľa § 5 ods. 3 AML zákona sa povinnou osobou stáva aj akýkoľvek podnikateľ, ktorý vykoná obchod v hotovosti v hodnote najmenej 10 000 EUR, a to aj vtedy, keď ho rozdelí na viac nadväzujúcich obchodov.
Stačí oprávnenie na podnikanie, aj keď činnosť nevykonávate
Finančná spravodajská jednotka Prezídia Policajného zboru (ďalej len „FSJ“) vydala 14. októbra 2026 usmernenie č. PPZ-FSJ2-2026/074347-014 k registrácii v goAML. FSJ v ňom rozdelila povinné osoby do štyroch skupín podľa toho, kedy im vzniká registračná povinnosť:
- pri prvej skupine vzniká povinnosť už nadobudnutím podnikateľského oprávnenia, bez ohľadu na to, či podnikateľ činnosť vykonáva;
- pri druhej skupine vzniká povinnosť až vykonávaním osobitne vymedzenej činnosti, napríklad pri advokátoch a notároch pri právnej službe týkajúcej sa finančnej operácie;
- pri tretej skupine vzniká povinnosť, keď hodnota obchodu dosiahne najmenej 10 000 EUR, napríklad pri sprostredkovaní prenájmu nehnuteľností; alebo
- pri štvrtej skupine vzniká povinnosť až vykonaním hotovostného obchodu v sume najmenej 10 000 EUR.
FSJ označila za nesprávny taký výklad, podľa ktorého podnikateľ nie je povinnou osobou len preto, že zapísanú činnosť fakticky nevykonáva. FSJ bude pri kontrole vychádzať práve z tohto usmernenia. Odporúčame preto s odlišným výkladom neriskovať.
Príklad
Spoločnosť s ručením obmedzeným vyvíja softvér. V predmete podnikania má od založenia aj vedenie účtovníctva, ktoré nikdy neponúkala. Podľa výkladu FSJ patrí medzi povinné osoby, a musí sa zaregistrovať do 30. novembra 2026. Konateľ má dve možnosti, buď spoločnosť zaregistruje a vypracuje AML dokumentáciu, alebo nepoužívaný predmet podnikania vymaže.
FSJ podnikateľom, ktorí činnosť nevykonávajú ani ju nezamýšľajú vykonávať, odporúča zosúladiť zapísané predmety podnikania so skutočným rozsahom činnosti. Usmernenie však výslovne neurčuje, či výmaz predmetu podnikania krátko pred 30. novembrom zbaví spoločnosť povinnosti, ktorá jej už vznikla. Ani táto otázka zatiaľ nie je jednoznačne vyriešená. Ak máte pochybnosti, odporúčame sa zaregistrovať.
Čo musí obsahovať AML dokumentácia
Obsah programu vlastnej činnosti určuje § 20 AML zákona. Novela z júna 2026 tento paragraf nemenila, zmenila však pravidlá, ktoré program opisuje (a to najmä § 7, § 10, § 17 a § 21).
Program teda musí obsahovať:
- prehľad konkrétnych foriem neobvyklých obchodných operácií podľa predmetu činnosti povinnej osoby;
- spôsob vykonávania starostlivosti vo vzťahu ku klientovi;
- spôsob hodnotenia a riadenia rizík podľa § 20a;
- postup pri posudzovaní, či je pripravovaný alebo vykonávaný obchod neobvyklý;
- postup od zistenia neobvyklej obchodnej operácie po jej neodkladné ohlásenie FSJ vrátane zodpovednosti zamestnancov, ktorí ju posudzujú;
- postup pri zdržaní neobvyklej obchodnej operácie podľa § 16;
- postup pri uchovávaní údajov podľa § 19;
- určenie osoby, ktorá plní úlohy pri ochrane pred legalizáciou a komunikuje s FSJ, s uvedením jej mena, priezviska a pracovného zaradenia;
- spôsob ochrany zamestnanca, ktorý zisťuje neobvyklé obchodné operácie;
- obsah a harmonogram odbornej prípravy zamestnancov; a
- spôsob kontroly dodržiavania programu a povinností zo zákona.
Ak určenou osobou nie je člen štatutárneho orgánu, musí ňou byť vedúci zamestnanec s možnosťou priamej komunikácie so štatutárnym a dozorným orgánom a s prístupom k dokladom o starostlivosti vo vzťahu ku klientovi.
AML dokumentácia musí mať písomnú formu a slovenskú jazykovú verziu. Musí zohľadňovať predmet činnosti a organizačnú štruktúru povinnej osoby a povinná osoba ju musí aktualizovať, napríklad po zmene zákona. Vzor stiahnutý z internetu tieto požiadavky spravidla nesplní, pretože AML dokumentácia opisuje konkrétne činnosti a konkrétnych ľudí vo firme.
Povinná osoba ďalej zabezpečí odbornú prípravu zamestnancov najmenej raz za kalendárny rok a vždy pred tým, než zamestnanca zaradí na prácu s úlohami podľa AML zákona. Každý takýto zamestnanec musí mať k programu nepretržitý prístup.
Registrácia v goAML a lehota do 30. novembra 2026
GoAML je názov softvéru, ktorý FSJ používa ako informačný systém Policajného zboru na prijímanie a analýzu hlásení o neobvyklých obchodných operáciách. AML zákon pojem goAML neuvádza. Hovorí o informačnom systéme Policajného zboru určenom na prijímanie a analýzu hlásení.
Novela AML zákona, zákon č. 73/2026 Z. z. zo 14. apríla 2026, zaviedla s účinnosťou od 1. júna 2026 povinnosť registrácie. Platia dve lehoty:
- povinné osoby, ktoré boli povinnými osobami už k 1. júnu 2026, sa musia zaregistrovať najneskôr 30. novembra 2026 (§ 36d ods. 1 AML zákona); alebo
- osoby, ktoré sa povinnými osobami stanú od 1. júna 2026, sa musia zaregistrovať do 30 dní odo dňa, keď sa nimi stali (§ 21 ods. 2 AML zákona).
Registrácia sa týka každej povinnej osoby, aj takej, ktorá doteraz nič nehlásila. Prebieha elektronicky na portáli goAML cez formulár „Organizácia“ s typom „povinná osoba“. Formulár má štyri záložky: Povinná osoba, Administrátor/správca, Prílohy a Náhľad a registrácia. FSJ sama odporúča registrovať sa bezodkladne a nečakať na posledný deň.
Registrácia nenahrádza AML dokumentáciu. Systém navyše slúži iba na hlásenia, povinná osoba preto ohlási neobvyklú obchodnú operáciu podľa § 17 ods. 2 AML zákona prostredníctvom tohto systému a inú elektronickú formu použije iba pri jeho výpadku.
Ďalšie zmeny z novely, ktoré by ste mali zapracovať do AML dokumentácie
Povinná osoba už pri overovaní konečného užívateľa výhod nesmie vychádzať výlučne z údajov v registri právnických osôb. Informácie získava zo spoľahlivých zdrojov a postupuje rizikovo orientovane podľa § 20a AML zákona. Pri identifikácii právnickej osoby alebo združenia majetku zisťuje aj mená a priezviská členov jej riadiaceho orgánu, teda konateľov alebo členov predstavenstva (§ 7 ods. 1 písm. b) AML zákona).
Tieto zmeny sa premietnu do starostlivosti vo vzťahu ku klientovi, teda do bodu, ktorý program opisuje. Povinná osoba preto upraví aj postupy pri prijímaní nových klientov.
Čo hrozí pri nesplnení povinností
Kontrolu dodržiavania AML povinností vykonáva FSJ. Podľa § 33 ods. 1 AML zákona môže FSJ uložiť pokutu až do 1 000 000 EUR alebo do dvojnásobku neoprávneného prospechu, podľa toho, ktorá suma je vyššia. Hranica sa vzťahuje najmä na neohlásenie neobvyklej obchodnej operácie, nevykonanie starostlivosti vo vzťahu ku klientovi a nesplnenie registračnej povinnosti. Za ostatné povinnosti, napríklad za nevypracovanie alebo neaktualizovanie programu a za chýbajúcu odbornú prípravu, je horná hranica pokuty 200 000 EUR.
Pokutu môže dostať aj člen štatutárneho orgánu, člen dozornej rady alebo prokurista, až do desaťnásobku svojho priemerného mesačného príjmu od povinnej osoby za posledných 12 mesiacov. FSJ pokutu zamestnancovi povinnej osoby neukladá, ale povinná osoba môže voči zamestnancovi, ktorý nesplní povinnosť z programu vlastnej činnosti, uplatniť iné svoje nároky. Preto má program obsahovať aj kontrolu jeho dodržiavania.
Kontrolný zoznam k 30. novembru 2026
- Preverte predmety podnikania v obchodnom alebo živnostenskom registri a posúďte, či ste povinnou osobou.
- Rozhodnite, či predmety podnikania, ktoré nepoužívate, ponecháte, alebo ich z registrov vymažete.
- Zaregistrujte sa v goAML a určte administrátora.
- Vypracujte alebo aktualizujte AML dokumentáciu vrátane určenia poverenej osoby podľa § 20 AML zákona.
- Zaškoľte zamestnancov a zabezpečte im nepretržitý prístup k programu vlastnej činnosti.
- Upravte prijímanie nových klientov podľa novely, najmä overovanie konečného užívateľa výhod a zisťovanie členov riadiaceho orgánu.
Sumár
Povinnou osobou môže byť aj spoločnosť, ktorá síce má zapísanú činnosť podľa AML zákona, ale v skutočnosti ju nevykonáva.
Existujúce povinné osoby sa musia zaregistrovať v goAML najneskôr 30. novembra 2026, nové povinné osoby do 30 dní odo dňa, keď sa nimi stali.
Registrácia v systéme goAML nenahrádza AML dokumentáciu. Bez programu vlastnej činnosti povinná osoba porušuje AML zákon a hrozia jej pokuty.
Pokuta môže postihnúť aj konateľa alebo iného člena štatutárneho orgánu osobne, nielen spoločnosť.
Nepoužívané predmety podnikania preverte ešte pred registráciou a pri pochybnostiach sa zaregistrujte.
Časté otázky
Musí sa zaregistrovať aj spoločnosť, ktorá nikdy nehlásila neobvyklú obchodnú operáciu?
Áno. Registračná povinnosť podľa § 21 ods. 2 AML zákona sa týka každej povinnej osoby, bez ohľadu na to, či doteraz niečo ohlásila. Povinné osoby, ktoré mali toto postavenie k 1. júnu 2026, majú lehotu na registráciu do 30. novembra 2026.
Týka sa registrácia aj spoločnosti, ktorá má činnosť zapísanú v obchodnom registri, ale skutočne ju nevykonáva?
Podľa výkladu FSJ zo 14. októbra 2026 môže ísť o povinnú osobu aj vtedy, keď podnikateľ zapísanú činnosť nevykonáva.
Dokedy sa musí zaregistrovať spoločnosť, ktorá vznikne po 1. júni 2026?
Do 30 dní odo dňa, keď sa stala povinnou osobou (§ 21 ods. 2 AML zákona). FSJ však odporúča registrovať sa bezodkladne a nečakať na koniec lehoty.
Stačí použiť hotový vzor AML dokumentácie?
Spravidla nie. Program musí podľa § 20 AML zákona zohľadňovať predmet činnosti a organizačnú štruktúru povinnej osoby, uvádzať konkrétnu poverenú osobu a opisovať konkrétne postupy. Za nevypracovanie alebo neaktualizovanie programu môže FSJ uložiť pokutu až do 200 000 EUR.
Musí povinná osoba po novele z júna 2026 aktualizovať AML dokumentáciu?
Áno. Program musí zodpovedať platnému zákonu. Novela zmenila overovanie konečného užívateľa výhod, identifikáciu členov riadiaceho orgánu a spôsob hlásenia neobvyklých obchodných operácií. Tieto postupy program opisuje, preto ich povinná osoba v programe musí upraviť.
Pomoc s AML dokumentáciou a registráciou v goAML
V LEGALION pripravujeme a aktualizuje AML dokumentáciu, posudzujeme, či je Vaša spoločnosť povinnou osobou, a pomáhame s registráciou v goAML, vrátane komunikácie s FSJ. Napíšte nám, uveďte IČO a predmety podnikania a pošleme Vám prehľad povinností a návrh postupu.
Použité zdroje
- Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu, Slov-Lex. https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2008/297/
- Zákon č. 73/2026 Z. z. zo 14. apríla 2026, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 297/2008 Z. z., Slov-Lex. https://static.slov-lex.sk/pdf/SK/ZZ/2026/73/ZZ_2026_73.pdf
- Usmernenie pre povinné osoby podľa § 5 zákona č. 297/2008 Z. z. k povinnosti registrácie do informačného systému goAML, č. PPZ-FSJ2-2026/074347-014 zo 14. 10. 2026, Finančná spravodajská jednotka Prezídia Policajného zboru. https://www.minv.sk/swift_data/source/policia/fsj/kpo/UgoAML.pdf
- Príručka pre používateľov goAML: registrácia, Finančná spravodajská jednotka Prezídia Policajného zboru. https://www.minv.sk/swift_data/source/policia/fsj/goaml/PPPO.pdf
