Prostredníctvom tohto článku Vám objasníme dôležitú právnu oblasť, ktorou je „Anti-Money Laundering“ dokumentácia, známejšia pod výrazom „AML dokumentácia“.
Z článku sa predovšetkým dozviete, čo si pod AML dokumentáciou predstaviť, jej význam, aké právne predpisy ju upravujú, a v neposlednom rade, aké povinnosti sa s ňou spájajú.
Čo je to AML?
Ako sme už spomínali, AML je skratka slovného spojenia „Anti-Money Laundering“, čo doslovne môžeme preložiť ako „proti praniu špinavých peňazí“.
AML dokumentácia preto predstavuje dokumentáciu, ktorá zahŕňa opatrenia, ktoré majú zabrániť legalizácii výnosov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu. Zjednodušene možno povedať, že ide o opatrenia proti praniu špinavých peňazí, ktoré je samozrejme zakázané.
Za legalizáciu príjmov z trestnej činnosti (pranie špinavých peňazí) sa pritom považuje úmyselné konanie, ktoré spočíva v:
- zmene povahy majetku alebo prevode majetku s vedomím, že tento majetok pochádza z trestnej činnosti alebo z účasti na trestnej činnosti, s cieľom utajenia alebo zakrytia nezákonného pôvodu majetku alebo s cieľom napomáhania osobe, ktorá sa podieľa na páchaní takejto trestnej činnosti, aby sa vyhla právnym dôsledkom svojho konania,
- utajení alebo zakrytí pôvodu alebo povahy majetku, umiestnenia alebo premiestnenia majetku, vlastníckeho práva alebo iného práva k majetku s vedomím, že tento majetok pochádza z trestnej činnosti alebo z účasti na trestnej činnosti,
- nadobudnutí, držbe, užívaní a požívaní majetku s vedomím, že tento majetok pochádza z trestnej činnosti alebo z účasti na trestnej činnosti,
- účasti na konaní podľa písmen a) až c), a to aj vo forme spolčenia, napomáhania, podnecovania a navádzania, ako aj v pokuse o takéto konanie.
Legislatívny rámec AML
Legislatívny základ pre tieto opatrenia predstavujú európske smernice, ktoré boli transponované do jednotlivých právnych poriadkov členských krajín EÚ, a teda aj do právneho poriadku Slovenskej republiky.
AML opatrenia v Slovenskej republike upravuje zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej ako „zákon o ochrane pred legalizáciou“).
Tento zákon zakotvuje pojem „povinná osoba“. Rozsah, ktorý subjekt spadá do pojmu povinná osoba, je široký. S cieľom lepšej predstavy však uvedieme aspoň zopár (na účely nášho článku najdôležitejších) subjektov:
- banka,
- finančná inštitúcia, ak nie je bankou, ktorou je (okrem iného)
- – centrálny depozitár cenných papierov,
- – burza cenných papierov,
- – komoditná burza,
- – správcovská spoločnosť a depozitár,
- – obchodník s cennými papiermi,
- – finančný agent, finančný poradca, okrem výkonu činností
súvisiacich s neživotným poistením, - – zahraničný subjekt kolektívneho investovania,
- – poisťovňa pri vykonávaní poisťovacej činnosti v životnom poistení,
- – dôchodková správcovská spoločnosť,
- – doplnková dôchodková spoločnosť,
- – právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať
zmenárenskú činnosť, …..
- exportno-importná banka Slovenskej republiky,
- prevádzkovateľ hazardnej hry,
- poštový podnik,
- súdny exekútor, pri predaji nehnuteľnosti, hnuteľnej veci alebo podniku a pri prijímaní peňazí, listín a iných hnuteľných vecí do úschovy v súvislosti s výkonom exekúcie,
- správca, ktorý vykonáva činnosť v konkurznom konaní, reštrukturalizačnom konaní alebo konaní o oddlžení podľa osobitného predpisu,
- audítor, účtovník, daňový poradca a iná osoba, ktorá poskytuje poradenské služby vo veciach daní podľa osobitných predpisov,
- právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená sprostredkovať predaj, prenájom a kúpu nehnuteľností; ak ide o prenájom nehnuteľností, len ak je hodnota mesačného nájomného najmenej 10 000 eur,
- advokát alebo notár, ak poskytne klientovi právnu službu, ktorá sa týka akejkoľvek finančnej operácie alebo iného konania, ktoré smeruje k pohybu finančných prostriedkov alebo ho priamo vyvolá, pri
- – kúpe a predaji nehnuteľnosti alebo podniku alebo ich časti,
- – správe alebo úschove finančných prostriedkov, cenných papierov
alebo iného majetku, - – založení účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky alebo účtu
cenných papierov a pri ich správe, alebo - – založení, činnosti alebo riadení obchodnej spoločnosti, združenia
fyzických osôb, združenia právnických osôb, účelového združenia
majetku alebo inej právnickej osoby, - a ďalšie iné subjekty.