Čo je to AML dokumentácia a prečo je potrebná?

Lion Legalion lave1

Prostredníctvom tohto článku Vám objasníme dôležitú právnu oblasť, ktorou je „Anti-Money Laundering“ dokumentácia, známejšia pod výrazom „AML dokumentácia“.

Z článku sa predovšetkým dozviete, čo si pod AML dokumentáciou predstaviť, jej význam, aké právne predpisy ju upravujú, a v neposlednom rade, aké povinnosti sa s ňou spájajú.

Čo je to AML?

Ako sme už spomínali, AML je skratka slovného spojenia „Anti-Money Laundering“, čo doslovne môžeme preložiť ako „proti praniu špinavých peňazí“.

AML dokumentácia preto predstavuje dokumentáciu, ktorá zahŕňa opatrenia, ktoré majú zabrániť legalizácii výnosov z trestnej činnosti a financovaniu terorizmu. Zjednodušene možno povedať, že ide o opatrenia proti praniu špinavých peňazí, ktoré je samozrejme zakázané.

Za legalizáciu príjmov z trestnej činnosti (pranie špinavých peňazí) sa pritom považuje úmyselné konanie, ktoré spočíva v:

  • zmene povahy majetku alebo prevode majetku s vedomím, že tento majetok pochádza z trestnej činnosti alebo z účasti na trestnej činnosti, s cieľom utajenia alebo zakrytia nezákonného pôvodu majetku alebo s cieľom napomáhania osobe, ktorá sa podieľa na páchaní takejto trestnej činnosti, aby sa vyhla právnym dôsledkom svojho konania,
  • utajení alebo zakrytí pôvodu alebo povahy majetku, umiestnenia alebo premiestnenia majetku, vlastníckeho práva alebo iného práva k majetku s vedomím, že tento majetok pochádza z trestnej činnosti alebo z účasti na trestnej činnosti,
  • nadobudnutí, držbe, užívaní a požívaní majetku s vedomím, že tento majetok pochádza z trestnej činnosti alebo z účasti na trestnej činnosti,
  • účasti na konaní podľa písmen a) až c), a to aj vo forme spolčenia, napomáhania, podnecovania a navádzania, ako aj v pokuse o takéto konanie.

Legislatívny rámec AML

Legislatívny základ pre tieto opatrenia predstavujú európske smernice, ktoré boli transponované do jednotlivých právnych poriadkov členských krajín EÚ, a teda aj do právneho poriadku Slovenskej republiky.

AML opatrenia v Slovenskej republike upravuje zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej ako „zákon o ochrane pred legalizáciou“).

Tento zákon zakotvuje pojem „povinná osoba“. Rozsah, ktorý subjekt spadá do pojmu povinná osoba, je široký. S cieľom lepšej predstavy však uvedieme aspoň zopár (na účely nášho článku najdôležitejších) subjektov:

  1. banka,
  2. finančná inštitúcia, ak nie je bankou, ktorou je (okrem iného)
  • – centrálny depozitár cenných papierov,
  • – burza cenných papierov,
  • – komoditná burza,
  • – správcovská spoločnosť a depozitár,
  • – obchodník s cennými papiermi,
  • – finančný agent, finančný poradca, okrem výkonu činností
    súvisiacich s neživotným poistením,
  • – zahraničný subjekt kolektívneho investovania,
  • – poisťovňa pri vykonávaní poisťovacej činnosti v životnom poistení,
  • – dôchodková správcovská spoločnosť,
  • – doplnková dôchodková spoločnosť,
  • – právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená vykonávať
    zmenárenskú činnosť, …..
  1. exportno-importná banka Slovenskej republiky,
  2. prevádzkovateľ hazardnej hry,
  3. poštový podnik,
  4. súdny exekútor, pri predaji nehnuteľnosti, hnuteľnej veci alebo podniku a pri prijímaní peňazí, listín a iných hnuteľných vecí do úschovy v súvislosti s výkonom exekúcie,
  5. správca, ktorý vykonáva činnosť v konkurznom konaní, reštrukturalizačnom konaní alebo konaní o oddlžení podľa osobitného predpisu,
  6. audítor, účtovník, daňový poradca a iná osoba, ktorá poskytuje poradenské služby vo veciach daní podľa osobitných predpisov,
  7. právnická osoba alebo fyzická osoba oprávnená sprostredkovať predaj, prenájom a kúpu nehnuteľností; ak ide o prenájom nehnuteľností, len ak je hodnota mesačného nájomného najmenej 10 000 eur,
  8. advokát alebo notár, ak poskytne klientovi právnu službu, ktorá sa týka akejkoľvek finančnej operácie alebo iného konania, ktoré smeruje k pohybu finančných prostriedkov alebo ho priamo vyvolá, pri
  • – kúpe a predaji nehnuteľnosti alebo podniku alebo ich časti,
  • – správe alebo úschove finančných prostriedkov, cenných papierov
    alebo iného majetku,
  • – založení účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky alebo účtu
    cenných papierov a pri ich správe, alebo
  • – založení, činnosti alebo riadení obchodnej spoločnosti, združenia
    fyzických osôb, združenia právnických osôb, účelového združenia
    majetku alebo inej právnickej osoby,
  • a ďalšie iné subjekty.

Potrebujete odborné poradenstvo ohľadne AML dokumentácie?

Neváhajte nás kontaktovať!

Kontaktujte nás

Čo obsahuje AML dokumentácia, a aké sú povinnosti povinnej osoby?

Jednou z povinností povinnej osoby je aj vypracovanie tzv. Programu vlastnej činnosti povinnej osoby – teda AML dokumentácie.

Čo všetko má AML dokumentácia obsahovať upravuje § 20 zákona o ochrane pred legalizáciou.

Program vlastnej činnosti teda musí obsahovať:

  • prehľad konkrétnych foriem neobvyklých obchodných operácií podľa predmetu činnosti povinnej osoby, ktoré sa môžu vyskytnúť v jej podnikateľskej činnosti,
  • spôsob vykonávania starostlivosti vo vzťahu ku klientovi,
  • spôsob hodnotenia a riadenia rizík podľa § 20a zákona o ochrane pred legalizáciou,
  • postup pri posudzovaní, či je pripravovaný alebo vykonávaný obchod neobvyklý,
  • postup od zistenia neobvyklej obchodnej operácie po jej neodkladné ohlásenie finančnej spravodajskej jednotke, vrátane postupu a zodpovednosti zamestnancov, ktorí neobvyklú obchodnú operáciu posudzujú,
  • postup pri zdržaní neobvyklej obchodnej operácie podľa § 16 zákona o ochrane pred legalizáciou,
  • postup pri uchovávaní údajov podľa § 19 zákona o ochrane pred legalizáciou,
  • určenie osoby, ktorá zabezpečuje plnenie úloh pri ochrane pred legalizáciou a financovaním terorizmu, ohlasovanie neobvyklých obchodných operácií a prostredníctvom ktorej sa zabezpečuje priebežný styk s finančnou spravodajskou jednotkou, s uvedením jej mena, priezviska a pracovného zaradenia; ak takouto osobou nie je štatutárny orgán alebo člen štatutárneho orgánu, táto osoba musí byť vedúcim zamestnancom, musí mať možnosť priamej komunikácie so štatutárnym orgánom a dozorným orgánom a musí mať prístup k informáciám a dokladom, ktoré povinná osoba získala pri vykonávaní starostlivosti vo vzťahu ku klientovi,
  • spôsob zabezpečenia ochrany zamestnanca, ktorý zisťuje neobvyklé obchodné operácie,
  • obsah a harmonogram odbornej prípravy zamestnancov, ktorí môžu pri svojej práci prísť do styku s neobvyklou obchodnou operáciou,
  • spôsob vykonávania kontroly dodržiavania programu a povinností vyplývajúcich z tohto zákona pre povinnú osobu.

Považujeme za dôležité upozorniť tiež na skutočnosť, že AML dokumentácia:

  • musí byť vypracovaná v písomnej forme a v štátnom jazyku,
  • musí zohľadňovať predmet činnosti povinnej osoby a jej organizačnú štruktúru,
  • musí byť aktualizovaná (napr. v dôsledku zmeny zákona).

Povinná osoba je taktiež povinná:

  • zabezpečiť odbornú prípravu zamestnancov zameranú na oboznámenie sa s programom vlastnej činnosti, najmenej raz za kalendárny rok a vždy pred zaradením zamestnanca na prácu, v rámci ktorej bude plniť úlohy podľa zákona o ochrane pred legalizáciou,
  • zabezpečiť, aby k programu mal nepretržitý prístup každý zamestnanec, ktorý plní úlohy podľa zákona o ochrane pred legalizáciou.

Za nesplnenie povinností, ktoré sa vzťahujú na povinnú osobu môže Finančná spravodajská jednotka Slovenskej republiky uložiť povinnej osobe sankciu. Sankcia pritom nemôže byť uložená zamestnancovi, aj napriek tomu, že pri plnení svojich povinností je nutné, aby povinná osoba zverila niektoré povinnosti svojim zamestnancom (ak zamestnancov má).

Je potrebné spomenúť, že v oblasti dodržiavania AML opatrení je nesmierne dôležitá taktiež kontrola plnenia úloh, spôsobov a postupov vyplývajúcich pre zamestnancov povinnej osoby z AML dokumentácie. Dôvodom je predovšetkým možnosť prenesenia zodpovednosti na jednotlivých zamestnancov.

Totiž ak zamestnanec povinnej osoby nesplní svoje povinnosti zahrnuté v AML dokumentácii, povinná osoba je oprávnená voči nemu uplatniť nápravné opatrenia. Uvedená možnosť má pritom zaručiť aj zo strany zamestnancov zodpovedný prístup k uvedenej problematike.

Záver

AML dokumentácia má napokon slúžiť ako tzv. manuál pre povinnú osobu a jej zamestnancov pri plnení úloh podľa zákona o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti.

Vzhľadom na to je potrebné do AML dokumentácie zahrnúť presné spôsoby a postupy dodržiavania zákona povinnou osobou (a jej zamestnancami) za účelom zabránenia praniu špinavých peňazí.

Vypracovanie takejto dokumentácie je však náročné nielen časovo, ale aj obsahovo. Na správne vypracovanie AML dokumentácie je totiž nutná znalosť potrebných právnych predpisov, s čím Vám dokážeme pomôcť práve my. Okrem toho Vám taktiež dokážeme pomôcť aj s následnou kontrolou dodržiavania AML dokumentácie Vašimi zamestnancami.

More Law
Less problems