Daňová kontrola. Dve slová, ktoré vedia rozrušiť každého podnikateľa. Aj keď máte čisté svedomie, nemusíte mať vždy všetko dokonale pod kontrolou.
„Príde vám list z daňového úradu. Máte 5 dní na reakciu. Čo teraz?“
Tu sa začína príbeh jedného z našich klientov. Volajme ho Peter.
Peter prevádzkuje úspešný online biznis. Venuje sa digitálnym produktom a nedávno začal prijímať platby v kryptomenách. Nikdy predtým nemal problémy s daňami, až do chvíle, keď dostal oznámenie o začatí daňovej kontroly. Najprv sa rozhodol zvládnuť to sám. Veď čo sa môže stať?
Daňová kontrola nie je bežný administratívny úkon
Daňová kontrola je formálny proces, ktorý môže výrazne ovplyvniť vašu podnikateľskú činnosť – časovo, finančne aj psychicky. Podľa štatistík finančnej správy dochádza k nárastu daňových kontrol a čo je alarmujúce osem z desiatich daňových kontrol sa končí pokutou a dorubenou daňou.
Kontrolóri prichádzajú dobre pripravení. A to isté očakávajú aj od vás.
Komplexnosť a tlak môžu spôsobiť chyby
Peter čoskoro zistil, že:
- Daňová legislatíva je plná nejednoznačností, najmä v oblasti kryptomien, kde sa výklady často menia.
- Kontrolóri majú rozsiahle právomoci – môžu požadovať široké spektrum dokumentácie, a to aj spätne.
- Časová náročnosť procesu znamená, že každá chyba alebo oneskorenie predlžuje kontrolu a zvyšuje riziko pokuty.
Začal panikáriť. Odpovedal na e-maily bez konzultácie s odborníkom. Poslal viac dokumentov, než bolo potrebné. A napokon – urobil chybnú interpretáciu svojich príjmov z AI konzultácií, čo si úrad vysvetlil ako daňový únik.
A teraz si predstavte iný scenár…
Čo keby Peter oslovil našu kanceláriu hneď po obdržaní oznámenia?
- Prvým krokom by bola úvodná konzultácia, kde by sme presne zanalyzovali jeho daňovú situáciu.
- Následne by sme pripravili stratégiu komunikácie s daňovým úradom – čo, kedy a ako poskytnúť.
- Počas celej kontroly by sme Petra kompletne zastupovali, čím by sa eliminoval stres aj riziko chýb.
Profesionálne zastúpenie ako strategická výhoda
Zastupovanie právnikom počas daňovej kontroly nie je zbytočný luxus. Je to aktívna forma riadenia rizika. Predstavte si to ako situáciu, keď vás zastupuje právnik na súde – ide o ochranu vašich práv a o to, ako profesionálne a presvedčivo odkomunikovať vašu pozíciu.
- Odborné porozumenie daňovej legislatíve
Príklad z praxe: Klient podnikajúci v oblasti predaja NFT bol presvedčený, že jeho príjmy sú oslobodené od dane ako „umelecké diela“. V skutočnosti však išlo o obchodné príjmy podliehajúce zdaneniu a DPH. Keby postupoval bez konzultácie, riskoval by dodatočné zdanenie a pokutu za nesprávne daňové priznanie.
Tip: Vždy si overte, ako zákon klasifikuje konkrétny druh príjmu – právnik vie pracovať s aktuálnymi výkladmi aj judikatúrou, nie len so znením zákona.
- Strategická komunikácia s daňovým úradom
Daňový poradca alebo právnik pozná jemné rozdiely medzi „transparentnosťou“ a „zbytočným priznávaním“.
Príklad z praxe: Klient počas samostatného zastupovania uviedol, že „niektoré faktúry zabudol zaúčtovať“. To bol pre kontrolóra signál na prehĺbenie kontroly. Pritom išlo len o nepatrné oneskorenie v účtovníctve, ktoré sa dalo jednoducho vysvetliť.
Tip: Neodpovedajte na otázky kontrolóra impulzívne. Každá odpoveď môže byť vnímaná ako oficiálne stanovisko. Profesionál vám pomôže s formuláciou tak, aby bola právne aj vecne výhodná.
- Príprava dôkazov a dokumentácie
Daňový právnik vie dopredu vyhodnotiť, ktoré dokumenty podporujú vašu pozíciu – a ktoré môžu vytvárať otázky. Zároveň pripraví dokumentáciu v správnom formáte (napr. preukázanie transferového oceňovania, zmluvných vzťahov či účtovných záznamov).
Príklad: Klient predložil excelovskú tabuľku výpočtu zdaniteľného príjmu z kryptomien bez vysvetlenia metodiky. Kontrolór to označil za nedostatočné. Po prebratí prípadu sme pripravili prehľad výpočtov podľa §8 Zákona o dani z príjmov a získali uznanie všetkých výdavkov.
Tip: Každý údaj má mať oporu v dokumente alebo zázname. Nespoliehajte sa na ústne vysvetlenia.
- Emocionálny odstup a pokojný priebeh
Podnikateľ často berie kontrolu osobne – ako útok na svoju integritu. Právnik však vníma situáciu vecne: ako spor o výklad zákona, nie morálne obvinenie.
Tip: Nechoďte do konfliktu s kontrolórom. Vyhýbajte sa ironickým alebo sarkastickým poznámkam. Zástupca vás ochráni aj tým, že za vás odkomunikuje kritické body diplomaticky a odborne.
Časté chyby, ktoré robia tí, čo sa zastupujú sami
Pravda je taká, že niektoré chyby počas kontroly už nie je možné zvrátiť. Môžu viesť k pokute, domeranej dani alebo dokonca k podozreniu na trestný čin.
Tu sú najčastejšie problémy:
- Poskytnutie nadbytočných dokumentov
Chyba: Klient z vlastnej iniciatívy poskytol celý zálohový disk účtovníctva – vrátane osobných poznámok, internej komunikácie a starých záznamov z už neexistujúcich obchodov. Kontrolóri tak získali prístup aj k údajom, ktoré mohli vyvolať ďalšie podozrenia.
Rada: Poskytujte len tie dokumenty, ktoré priamo súvisia s predmetom kontroly a boli oficiálne vyžiadané. Na všetko ostatné sa najprv spýtajte právnika.
- Zle formulované vyjadrenia
Príklad: Podnikateľ v dobrej viere napísal do zápisnice: „Áno, občas sme robili aj barterové obchody, ale neviem, či sa to má zdaňovať.“
To spustilo lavínu – daňový úrad začal preverovať aj iné roky a iné subjekty.
Rada: Vyjadrenia by mali byť vecné, stručné, a presne formulované. Najlepšie pod dohľadom vášho právneho zástupcu.
- Nedostatočná príprava na kontrolu
Chyba: Kontrolór požiadal o zmluvy s partnermi, klient odpovedal, že ich nemá, lebo „všetko riešili mailom“. Keď ich chcel spätne doložiť, bolo už neskoro – úrad to vyhodnotil ako nedostatočné preukázanie obchodného vzťahu.
Rada: Vopred si zhromaždite všetky zmluvy, faktúry, komunikáciu, doklady o platbách. S právnikom si urobte „generálku“ – ako pri obhajobe diplomovky.
- Pokus „zahrabať“ problém
Niektorí podnikatelia, keď narazia na problém, pokúsia sa ho zatajiť alebo ignorovať.
Príklad: Klient vedel, že v jednom roku zle priznal DPH. Dúfal, že to kontrolóri „prehliadnu“. Namiesto toho dostal pokutu za nespoluprácu a porušenie zákona.
Rada: Transparentnosť a úprimnosť (v správnej forme) je vždy lepšia ako zavádzanie. Právnik vám pomôže problém priznať a zároveň minimalizovať následky.
Ako prebieha spolupráca s našou kanceláriou?
- Úvodná konzultácia – zmapujeme vašu situáciu a identifikujeme riziká.
- Príprava stratégie – pripravíme potrebné dokumenty, argumenty a dôkazy.
- Zastupovanie – prevezmeme komunikáciu s daňovým úradom.
- Podpora až do konca – sme s vami počas celej kontroly.
ZÁVER: Nepodceňujte daňovú kontrolu
Daňová kontrola nemusí znamenať pohromu – ak máte po boku odborníka. Profesionálne zastúpenie nie je zbytočný luxus, ale investícia do vašej právnej istoty a podnikateľského pokoja.
Máte obavy z daňovej kontroly? Ozvite sa nám. Prvú konzultáciu máte bezplatne a nezáväzne.
